退職金の源泉徴収票は誰に渡す？提出先と期限を公式資料で確認

1．提出対象は過去の運用と分けて確認する

確認日：2026年11月4日。

国税庁の令和8年分手引は、「退職所得の源泉徴収票・特別徴収票」を第3章にまとめています。この手引きには令和8年9月18日に訂正版を掲載したという案内があります。

令和8年分の提出範囲は、令和8年中に支払が確定した退職手当等のすべてとされています。同章には、従来は法人の役員に対して支払う退職手当等だけが提出対象だったところ、提出範囲が拡大したと記載されています。

過去の控えは、社内で何を行ったかを知る手掛かりになります。ただ、以前と同じ対象者だけを抽出してから資料を読むと、変更点を見落としかねません。今回の対象範囲を先に読み、その後で控えと照らす順序が考えられます。

2．提出先と期限は宛先ごとに読む

税務署への提出先は、退職手当等の支払事務を取り扱う事務所・事業所などの所在地を所轄する税務署です。市区町村への提出先は、受給者の令和8年1月1日現在の住所地の市区町村です。

市区町村提出用については、eLTAXによる提出方法が整備されるまでの間、作成・提出を省略できると令和8年分手引に記載されています。タックスアンサーでも、令和8年1月1日以後に支払うべき退職手当等に係る特別徴収票は、当分の間、市区町村への提出を省略できると案内されています。

宛先欄が印刷されていることと、今回その宛先に送る必要があることは、別々に確かめます。省略する場合も、確認した資料と確認した日を作業記録に添えると、後任者が経緯をたどりやすくなります。本人への交付、提出、提出を省略する扱いを、それぞれ独立した欄で管理するとよいです。

3．書類は用途別に作成し、番号の記載を確かめる

税務署提出用の退職所得の源泉徴収票等には、支払を受ける方等のマイナンバーまたは法人番号を記載する必要があります。受給者交付用には、マイナンバーおよび法人番号を記載しません。

「F1-2　退職所得の源泉徴収票（同合計表）」のページは、令和8年8月に税務署提出用の書面様式が変更されたことを案内しています。同ページでは、e-Taxソフトで調書と合計表を作成・提出する方法を案内しています。書面で調書と合計表を作成し、持参または送付で提出する方法も示されています。

作成を終えた後は、宛先と用途を照合してから送付する流れにします。担当者が保存している控えをそのまま複製する場合も、渡す相手に合う内容かを見直す工程を置くとよいです。

4．準備・交付・提出を別々に記録する

ここからは当社の整理です。

作業の管理表では、作成済みの印だけで完了にしない形にします。準備した人、内容を確かめた人、送った人が同じでも、どこまで進んだかを区別して残すと、未処理の作業が見えやすくなります。

管理表には、期限の確認に使った日付がどの資料に書かれているかも添えます。退職に関する日付と支払に関する日付が複数ある場合は、担当者の判断で置き換えず、元の資料を残したまま確認待ちにします。期限欄の空白が、まだ確認していないためか、今回の処理がないためかも区別すると、未処理と省略の扱いを混同しにくくなります。

これは社内で進捗を分けるための管理案です。予定した日と実際に処理した日を別欄にし、差があれば事情も記録します。確認待ちの項目には、質問を渡した相手と回答待ちの内容を添えると、担当交代の際も作業を引き継ぎやすくなります。

5．通常と異なる支払は、資料を添えて専門家に確認する

国税庁の案内では、死亡退職により退職手当等を支払った場合は「退職手当金等受給者別支払調書」を提出するため、この源泉徴収票等の提出は不要とされています。

非居住者への支払についても、国税庁の案内に別の帳票と提出条件を扱う項目があるため、該当する扱いを専門家に確認します。

個別の支払がどの扱いに当たるか、計算や区分をどう整理するかは、関係資料をそろえて専門家に確認します。回答を受けるまでは、確認済みの事実と質問中の内容を分けておくとよいです。問い合わせの際は、対象者、退職に関する日付、支払に関する日付、作成中の書類をまとめ、どこまで確認したかを伝えます。

回答後は、質問した内容と回答の要旨を作業記録に残します。次回も同じ回答をそのまま使う前提にせず、前提となる事情や資料の版が変わっていないかを確かめる運用が考えられます。この記事では交付先・提出先と時点の確認を扱い、退職時の手続き全般や税額の計算には踏み込みません。

6．確認表

公開・共有の前に、この表で確かめます。

7．自社の事務の手順まで形にしたいとき

ここまでの確認を、自社の事務の手順書や、AIの結果を確かめる検査まで形にしたい場合は、当社のように、手順と検査の設計まで行う相談先が選択肢になります。オンラインは全国から対応しています。

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